Tabla del impuesto de sucesiones en Cataluña: todo lo que necesitas saber

Si te encuentras en la situación de recibir una herencia en Cataluña, seguramente te has topado con el impuesto de sucesiones, un tributo que puede generar muchas dudas y que varía significativamente en función de distintos factores, como el parentesco con el fallecido, el valor de los bienes heredados y las bonificaciones aplicables. Para que tengas claro cómo se aplica este impuesto y cuánto tendrás que pagar, en este artículo te explicaré la tabla del impuesto de sucesiones en Cataluña en detalle, desde los tramos impositivos hasta las bonificaciones que pueden ayudarte a reducir su impacto.

¿Qué es el impuesto de sucesiones y quién debe pagarlo?

El impuesto de sucesiones es un tributo que grava la transmisión de bienes y derechos por herencia o legado tras el fallecimiento de una persona. En otras palabras, si recibes una herencia, deberás liquidar este impuesto para poder disponer de los bienes heredados de manera legal.

Este impuesto es autonómico, lo que significa que cada comunidad autónoma establece sus propias normas, tarifas y bonificaciones. Cataluña, en particular, cuenta con una regulación específica que afecta tanto a los tramos impositivos como a los coeficientes multiplicadores y las reducciones aplicables a los herederos.

¿Quién está obligado a pagar el impuesto?

El impuesto de sucesiones lo deben pagar todas aquellas personas que reciban una herencia y residan en Cataluña o cuando los bienes heredados estén ubicados en esta comunidad. En algunos casos, puede ser necesario analizar el domicilio fiscal del fallecido para determinar qué normativa autonómica se aplica.

Base imponible y reducciones en el impuesto de sucesiones

Para calcular cuánto tendrás que pagar, lo primero que debes entender es cómo se calcula la base imponible. Básicamente, se parte del valor total de la herencia, al que se le pueden aplicar reducciones en función del parentesco con el fallecido y otras circunstancias.

Reducciones según el grado de parentesco

Cataluña establece distintas reducciones dependiendo del grupo al que pertenezca el heredero:

• Grupo I: Hijos menores de 21 años → reducción de 100.000 euros más 12.000 euros adicionales por cada año que falte para cumplir 21 años (con un máximo de 196.000 euros).
• Grupo II: Hijos mayores de 21 años, cónyuge y pareja estable, padres y abuelos → reducción de 100.000 euros.
• Grupo III: Hermanos, sobrinos, tíos → reducción de 8.000 euros.
• Grupo IV: Primos y familiares más lejanos, así como personas sin parentesco → sin reducción.

Adicionalmente, pueden aplicarse reducciones especiales, como por ejemplo:

• Reducción por vivienda habitual del fallecido: hasta el 95% del valor del inmueble con un máximo de 500.000 euros.
• Reducción por empresas familiares: hasta el 95% del valor de la empresa si se cumplen ciertos requisitos.

Tarifas del impuesto de sucesiones en Cataluña

Una vez determinada la base imponible, se aplica la tarifa del impuesto de sucesiones, que funciona de manera progresiva. Esto significa que cuanto mayor sea el valor de la herencia, mayor será el porcentaje de impuesto que tendrás que pagar.

Tramos y tipos impositivos

Por ejemplo, si heredas 200.000 euros después de aplicar las reducciones, los primeros 50.000 euros tributarán al 7%, los siguientes 100.000 al 11% y el resto al 17%.

Coeficientes multiplicadores según patrimonio preexistente

Una vez calculada la cuota íntegra (lo que corresponde pagar según la tarifa), se multiplica por un coeficiente corrector que depende del patrimonio que ya tuviera el heredero antes de recibir la herencia y su grado de parentesco con el fallecido. Cuanto mayor sea el patrimonio preexistente, mayor será este coeficiente.

Esto significa que si tienes un patrimonio elevado antes de heredar, el impuesto final que pagarás será mayor debido a estos coeficientes.

Bonificaciones en la cuota tributaria

Para compensar la carga fiscal, la normativa catalana prevé bonificaciones en la cuota tributaria que pueden reducir significativamente el impuesto:

• Cónyuge: Bonificación del 99% en la cuota.
• Hijos menores de 21 años: Desde 99% para herencias de hasta 100.000 euros, bajando progresivamente hasta 20% para bases superiores a 3.000.000 de euros.
• Hijos mayores de 21 años y ascendientes: Bonificación del 60% para herencias de hasta 100.000 euros, reduciéndose gradualmente hasta 0% en herencias de más de 3.000.000 de euros.

Estas bonificaciones pueden marcar una gran diferencia en el importe final a pagar.

Ejemplo práctico de cálculo

Imagina que recibes una herencia de 300.000 euros de tu padre. El cálculo del impuesto sería el siguiente:

• Reducción por parentesco: 100.000 euros → base imponible de 200.000 euros.
• Aplicación de la tarifa:
  • Primeros 50.000 euros al 7% → 3.500 euros.
  • Siguientes 100.000 euros al 11% → 11.000 euros.
  • Últimos 50.000 euros al 17% → 8.500 euros.
  • Total: 23.000 euros.
• Coeficiente multiplicador (suponiendo un patrimonio preexistente de 700.000 euros en Grupo II): 1,10 → 25.300 euros.
• Bonificación del 60% (hijo mayor de 21 años) → pago final: 10.120 euros.

El impuesto de sucesiones en Cataluña puede resultar complejo, pero entender su funcionamiento te permitirá planificar mejor y reducir la carga fiscal mediante reducciones y bonificaciones. Si estás en proceso de tramitar una herencia, es recomendable asesorarte con un especialista para optimizar el pago del impuesto y evitar sorpresas.

Recuerda que cada caso es distinto y que conocer las tablas de tarifas, coeficientes y bonificaciones puede marcar la diferencia en el importe a pagar. Espero que esta guía te haya servido para aclarar todas tus dudas. ¡Si tienes alguna pregunta, déjala en los comentarios!

5 datos y estadísticas interesantes

• Cataluña es una de las comunidades con el impuesto de sucesiones más alto de España

  • En comparación con otras regiones, Cataluña tiene uno de los tipos impositivos más elevados, alcanzando hasta el 32% en las herencias más altas. Comunidades como Madrid o Andalucía han reducido este impuesto con bonificaciones del 99%, lo que hace que en esas regiones apenas se pague.

• El 70% de los herederos en Cataluña paga menos de 1.000 euros en impuesto de sucesiones

  • Según datos de la Agencia Tributaria de Cataluña (ATC), la gran mayoría de herederos (especialmente en los grupos I y II) apenas pagan impuesto gracias a las reducciones y bonificaciones. Sin embargo, aquellos con herencias superiores a 500.000 euros pueden llegar a pagar más del 20% en impuestos.

• Más del 25% de los grandes patrimonios catalanes han optado por cambiar su residencia fiscal

  • Debido a la elevada carga fiscal del impuesto de sucesiones en Cataluña, un porcentaje significativo de personas con grandes patrimonios ha cambiado su residencia a comunidades con menores impuestos, como Madrid. Esto ha generado un debate sobre la «fuga de contribuyentes» y la posible pérdida de ingresos fiscales para la Generalitat.

• En 2022, la recaudación por impuesto de sucesiones en Cataluña fue de más de 560 millones de euros

  • Cataluña es una de las comunidades autónomas que más ingresos obtiene por este impuesto. En 2022, la recaudación superó los 560 millones de euros, una cifra considerablemente superior a la de comunidades con bonificaciones altas, como Madrid, donde apenas se recaudaron 50 millones de euros.

• Uno de cada tres contribuyentes tiene que solicitar un aplazamiento para pagar el impuesto

  • Debido a la falta de liquidez en muchas herencias (especialmente cuando incluyen inmuebles pero no dinero en efectivo), un 30% de los herederos en Cataluña solicita aplazamientos o fraccionamientos para poder pagar el impuesto. Esto puede generar dificultades económicas, ya que los bienes heredados no siempre son fáciles de vender a corto plazo.

Preguntas frecuentes sobre el impuesto de sucesiones en Cataluña

¿Cuánto hay que pagar por el impuesto de sucesiones en Cataluña?

El importe a pagar varía según el valor de la herencia, el parentesco con el fallecido y las bonificaciones aplicables. Los tramos impositivos van desde el 7% hasta el 32% de la base liquidable, y el resultado final puede verse afectado por coeficientes multiplicadores según el patrimonio previo del heredero.

¿Cuándo se está exento de pagar el impuesto de sucesiones en Cataluña?

No existe una exención total del impuesto, pero hay reducciones y bonificaciones que pueden disminuir la cantidad a pagar hasta prácticamente cero en algunos casos. Por ejemplo, los cónyuges pueden beneficiarse de una bonificación del 99% en la cuota tributaria. Además, herencias de bajo importe, tras aplicar reducciones, pueden quedar fuera del pago efectivo del impuesto.

¿Cómo se calcula el importe del impuesto de sucesiones?

El cálculo se realiza en varios pasos:

• Se determina el valor de la herencia (bienes, inmuebles, dinero, etc.).
• Se aplican las reducciones por parentesco y otros factores.
• Se obtiene la base liquidable, sobre la que se aplican los tramos impositivos.
• Se ajusta con los coeficientes multiplicadores según el patrimonio previo del heredero.
• Finalmente, se aplican las bonificaciones que correspondan para obtener el importe final a pagar.

¿Cuánto se paga por herencia de tíos a sobrinos en Cataluña?

Los sobrinos pertenecen al Grupo III en la clasificación del impuesto de sucesiones, lo que implica:

• Una reducción de solo 8.000 euros.
• Tarifas progresivas de hasta el 32%.
• Aplicación de coeficientes multiplicadores que pueden aumentar el impuesto si el sobrino ya tenía un patrimonio alto antes de heredar.

En herencias grandes, el pago puede ser significativo, ya que no existen bonificaciones especiales para este parentesco.

¿Cuánto se paga a Hacienda por heredar de tío a sobrino?

El impuesto lo gestiona la Agencia Tributaria de Cataluña (ATC), no la Hacienda estatal. En el caso de una herencia entre tío y sobrino, el importe dependerá del valor de la herencia, pero al no existir grandes reducciones ni bonificaciones, el impuesto a pagar puede ser alto.

Por ejemplo, para una herencia de 100.000 euros después de aplicar la reducción de 8.000 euros, la base liquidable sería de 92.000 euros. Aplicando la tarifa, el impuesto podría superar los 15.000 euros, dependiendo del coeficiente multiplicador.

¿Cómo evitar el impuesto de sucesiones en Cataluña?

No se puede evitar completamente el impuesto, pero sí reducirlo legalmente con estrategias como:

• Donaciones en vida: pueden tener beneficios fiscales dependiendo del caso.
• Planificación patrimonial: transmisión de bienes con exenciones o bonificaciones.
• Seguros de vida: en algunos casos, el capital asegurado puede beneficiarse de reducciones.
• Cambio de residencia fiscal: trasladarse a comunidades con mayores bonificaciones, como Madrid, donde el impuesto está bonificado al 99% en muchos casos.

¿Cuál es el plazo para pagar el impuesto de sucesiones en Cataluña?

El plazo para presentar y pagar el impuesto es de seis meses desde el fallecimiento del causante. Se puede solicitar una prórroga de seis meses adicionales, pero hay que pedirla dentro de los primeros cinco meses desde el fallecimiento.

¿Qué ocurre si no se paga el impuesto de sucesiones dentro del plazo?

Si no se paga dentro del plazo, la Agencia Tributaria de Cataluña aplicará recargos e intereses de demora, que pueden ser significativos. Además, la Administración puede iniciar un procedimiento de inspección y sanción, lo que podría generar costes adicionales.

¿Se puede fraccionar el pago del impuesto de sucesiones?

Sí, es posible solicitar un aplazamiento o fraccionamiento si el heredero no dispone de liquidez para pagar el impuesto. Se deben presentar garantías y justificar la falta de fondos inmediatos. En algunos casos, se permite pagar en cuotas durante varios años.

¿El impuesto de sucesiones se paga solo en efectivo o se puede compensar con bienes de la herencia?

El impuesto debe pagarse en efectivo o mediante domiciliación bancaria. En algunos casos excepcionales, la Administración puede aceptar bienes inmuebles en pago del impuesto, pero esto no es habitual y requiere aprobación expresa.